Introduksjon til Incentive Stock Options. En av de store fordelene som mange arbeidsgivere tilbyr til sine arbeidstakere, er evnen til å kjøpe selskapsbeholdning med en eller annen form for skattefordel eller innebygd rabatt. Det finnes flere typer aksjekjøpsplaner som inneholder disse funksjonene, slik som Som ikke-godkjente opsjonsplaner Disse planene tilbys vanligvis til alle ansatte i et selskap, fra toppledere til varemedlemmer. Det finnes imidlertid en annen type aksjeopsjon kjent som et opsjonsopsjoner som vanligvis bare tilbys til nøkkelpersoner og toppledningsadministrasjon Disse alternativene er også kjent som lovbestemte eller kvalifiserte alternativer, og de kan i mange tilfeller motta fortrinnsrett skattemessig behandling. Kjennetegn ved ISOs Incentive aksjeopsjoner ligner ikke-statutære opsjoner i form og struktur. på begynnelsesdato, kjent som tildelingsdato, og deretter utøver arbeidstaker sin eller hennes rett til å kjøpe opsjonene på utøvelsesdagen en gang e opsjoner utøves, har arbeidstakerne frihet til å enten selge aksjen umiddelbart eller vente på en periode før dette gjøres. I motsetning til ikke-lovbestemte opsjoner, er tilbudsperioden for opsjonsopsjoner alltid 10 år, hvorefter opsjonene utløper. Vesting ISOs inneholder vanligvis en opptjeningsplan som må tilfredsstilles før arbeidstaker kan utøve opsjonene. Den vanlige treårige klippeplanen brukes i enkelte tilfeller der arbeidstaker blir fullt utvalgt i alle opsjoner som utstedes til ham eller henne ved det tid Andre arbeidsgivere benytter den innskrevne opptjeningsplanen som tillater at ansatte blir investert i en femtedel av opsjonene som tildeles hvert år, fra og med det andre året fra tilskudd. Arbeidstakeren er da fullt utvalgt i alle opsjoner i det sjette året fra stipend. Øvelsesmetode Incentive aksjeopsjoner ligner også ikke-lovbestemte opsjoner ved at de kan utøves på flere forskjellige måter. Medarbeider kan betale kontant foran for å utøve dem, eller de kan utøves i en kontantløs transaksjon eller ved å bruke en børsbyttesalg. Fakturaelementer kan normalt utøves til en pris under dagens markedspris og gir dermed en umiddelbar fortjeneste for den ansatte. Klausulbestemmelser Dette er forhold som tillater arbeidsgiver å tilbakekalle alternativer, for eksempel hvis arbeidstakeren forlater selskapet av en annen grunn enn død, funksjonshemming eller pensjon, eller dersom selskapet selv blir økonomisk ute av stand til å oppfylle sine forpliktelser med opsjonene. Diskriminering Mens de fleste andre typer planer om ansattes kjøp av aksjer må tilbys til alle ansatte i et selskap som oppfyller visse minimumskrav, er ISO-er vanligvis kun tilbudt til ledere og eller nøkkelpersoner i et selskap. ISOs kan informeres liknende med ukvalifiserte pensjonsordninger, som også typisk er rettet mot de som står øverst på bedriftsstrukturen , i motsetning til kvalifiserte planer, som må tilbys til alle ansatte. Taksering av ISOs ISOs er kvalifisert til å motta gunstigere skattemessig behandling enn noen annen type aksjekjøpsplan Denne behandlingen er hva som skiller disse alternativene bortsett fra de fleste andre former for aksjebasert kompensasjon. Arbeidstakeren må imidlertid oppfylle visse forpliktelser for å motta skattefordelen. Det er to typer disposisjoner for ISO. Qualifying Disposition - Et salg av ISO-lager gjort minst to år etter tildelingsdatoen og ett år etter at opsjonene ble utøvet. Begge vilkårene må oppfylles for at salget av aksjer skal klassifiseres på denne måten. Disponibel disposisjon - A salg av ISO-aksjer som ikke oppfyller de foreskrevne krav til holdbarhet. Bare som med ikke-lovbestemte opsjoner, er det ingen skattemessige konsekvenser ved enten tilskudd eller opptjening. Skattesatsene for øvelsen avviker imidlertid markant fra ikke-lovbestemte opsjoner. En ansatt som Utøver en ikke-lovbestemt opsjon må rapportere transaksjonselementet til transaksjonen som arbeidsinntekt som er gjenstand for kildeskatt. ISO-innehavere vil ikke rapportere noe ved dette punktet blir det ikke gjort noen skatterapportering til aksjene er solgt Hvis aksjesalget er en kvalifiserende transaksjon, vil medarbeider kun rapportere om en kort eller langsiktig realisasjonsgevinst på salget. Hvis salget er en diskvalifiserende disposisjon, vil den ansatte blir nødt til å rapportere eventuelle forhandlingselementer fra øvelsen som opptjent inntekt. Eksempel Steve mottar 1.000 ikke-lovbestemte aksjeopsjoner og 2000 opsjonsopsjoner fra firmaet. Utøvelseskursen for begge er 25 Han trener alle begge typer alternativer omtrent 13 måneder senere. , når aksjen handler med 40 aksjer, og selger deretter 1.000 aksjer av aksjer fra sine tilskyndelsesalternativer seks måneder etter det, for 45 aksjer. Åtte måneder senere selger han resten av aksjen til 55 aksjer. Det første salget av incitamentsfond er en diskvalifiserende disposisjon, noe som betyr at Steve må rapportere kjøpselementet på 15.000 40 aktiekurs - 25 utøvelseskurs 15 x 1.000 aksjer som arbeidsinntekt. Han må gjøre det samme med t han forhandler element fra sin ikke-lovbestemte øvelse, så han vil ha 30.000 ekstra W-2 inntekt til å rapportere i treningsåret, men han vil bare rapportere en langsiktig kapitalgevinst på 30.000 55 salgspris - 25 utøvelseskurs x 1.000 aksjer for sin kvalifiserende ISO disposisjon. Det bør bemerkes at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde noen skatt fra ISO-øvelser, så de som har til hensikt å gjøre en diskvalifiserende disposisjon, bør passe på å sette opp midler til å betale for føderale, statslige og lokale skatter som samt Social Security Medicare og FUTA. Reporting og AMT Selv om kvalifiserende ISO-disposisjoner kan rapporteres som langsiktige kapitalgevinster på 1040, er kjøpselementet på trening også et fortrinnsobjekt for alternativ minsteskatt. Denne skatt er vurdert til filers som har store mengder visse typer inntekter, for eksempel ISO-forhandlingselementer eller kommunale obligasjonsrenter, og er utformet for å sikre at skattebetaleren betaler minst en minimal skatt på inntekt som ellers ville være skattefri Dette kan beregnes på IRS-skjema 6251, men ansatte som utøver et stort antall ISO-er, bør konsultere en skattemessig eller finansiell rådgiver på forhånd slik at de på riktig måte kan forutse skattemessige konsekvenser av transaksjonene. Provenu fra salg av ISO-lager må være rapportert på IRS skjema 3921 og deretter overført til Schedule D. The Bottom Line Incentive aksjeopsjoner kan gi betydelig inntekt til sine innehavere, men skatteregler for deres øvelse og salg kan være svært komplekse i noen tilfeller. Denne artikkelen dekker bare høydepunktene av hvordan disse alternativene fungerer og hvordan de kan brukes. For mer informasjon om opsjonsopsjoner, kontakt din HR-representant eller finansiell rådgiver. Det maksimale beløpet av penger USA kan låne Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. rentenivå hvor en depotinstitusjon gir midler opprettholdt i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 Et statistisk mål for dispersjonen avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks. Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, som forbyde kommersielle banker å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til enhver jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektoren Det amerikanske presidiet for arbeid. Den valuta forkortelse eller valutasymbol for den indiske rupee INR, valutaen til India Rupee består av 1.Home Articles. Stock Valg og Alternativ Minimumskatt AMT. Incentive aksjeopsjoner ISOs kan være en attraktiv måte å belønne ansatte og andre tjenesteleverandører til. I motsetning til ikke-kvalifiserte opsjoner NSOer, hvor spredningen på opsjon er skattepliktig på utøvelse til ordinære skattesatser, selv om aksjene ennå ikke er solgt, vil ISOs, hvis de møter krav, la eierne ikke betale skatt før aksjene er solgt og deretter betale kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom tildelingspris og salgspris. Men ISOs er også underlagt Alternat Ive Minimumskatt AMT, en alternativ måte å beregne skatter på som visse filers må bruke. Den AMT kan ende opp med å beskatte ISO-holderen på spredningen som er realisert på øvelsen til tross for den vanligvis gunstige behandlingen for disse priser. Basisregler for ISOs. Først er det nødvendig for å forstå at det finnes to typer aksjeopsjoner, ikke-kvalifiserte opsjoner og incentivaksjoner. Med en eller annen opsjon får ansatt rett til å kjøpe aksjer til en pris fastsatt i dag for et bestemt antall år inn i fremtiden, vanligvis 10 Når ansatte velg å kjøpe aksjene, de sies å utøve opsjonen. Så en ansatt kan ha rett til å kjøpe 100 aksjer på aksjer til 10 per aksje i 10 år. Etter syv år kan aksjen for eksempel være på 30 år, og den ansatte kan kjøpe 30 aksjer for 10 Hvis opsjonen er en NSO, vil medarbeider umiddelbart betale skatt på 20 forskjellen kalt spredningen til ordinære skattesatser. Selskapet får tilsvarende skattefradrag Dette gjelder om det er empt lojal beholder aksjene eller selger dem Med en ISO, betaler arbeidstaker ingen skatt på utøvelse, og selskapet mottar ikke fradrag I stedet, hvis den ansatte har aksjene i to år etter bevilgning og ett år etter trening, betaler arbeidstakeren kun kapitalgevinst skatt på den ultimate forskjellen mellom utøvelses - og salgsprisen Hvis disse betingelsene ikke er oppfylt, beskattes opsjonene som et ikke-kvalifisert alternativ. For høyere inntektsarbeidere kan skatteforskjellen mellom en ISO og en NSO være så mye 19 6 på Det føderale nivået alene, pluss den ansatte har fordelen av å utsette skatt til aksjene er solgt. Det finnes også andre krav til ISO-er, som beskrevet i denne artikkelen på vår side. Men ISO-er har stor ulempe for den ansatte. Spredningen mellom kjøpet og stipendpris er underlagt AMT. AMT ble vedtatt for å hindre at høyere inntektsskattydere betaler for liten skatt fordi de var i stand til å ta en rekke skattefradrag eller ekskluderinger som spredningen på utøvelse av en ISO Det krever at skattebetalere som kan bli gjenstand for skatten, beregne hva de skylder på to måter Først finner de ut hvor mye skatt de skylder å bruke de normale skattereglene. Da legger de tilbake til sin skattepliktige inntekt visse fradrag og utelukkelser de tok da de regnet med sin faste skatt, og ved å bruke dette nå høyere tallet, beregne AMT Disse tilleggene kalles preferanseelementer og spredningen på et incentiv aksjeopsjon, men ikke en NSO er en av disse postene. For skattepliktig inntekt opp til 175 000 eller mindre i 2013, er AMT-skattesatsen 26 for beløp over dette, satsen er 28 Hvis AMT er høyere, betaler skattebetaleren den skatten i stedet. Et poeng de fleste artikler om dette problemet gjør det ikke klart at hvis beløpet betalt under AMT overstiger det som ville vært blitt betalt under normale skatteregler det året, blir dette AMT-overskuddet en minimumskatt MTC som kan brukes i de kommende årene når normale skatter overstiger AMT-beløpet. lav, avledet av materiale levert av Janet Birgenheier, direktør for klientutdanning ved Charles Schwab, viser en grunnleggende AMT-beregning. Legg til vanlig skattepliktig inntekt. Medisinsk dental fradrag. Spesifisert diverse spesifiserte fradrag med forbehold for AMT-statlige lokale skattemessige fradrag. Personlige unntak Spredt på ISO-øvelse Preliminær AMT skattepliktig inntekt Subtract AMT standard fritak 78.750 for 2012 felles filers 50.600 for ugifte personer 39.375 for gift arkivering separat Dette reduseres med 25 cent for hver dollar av AMT skattepliktig inntekt over 150.000 for par, 112.500 for singler og 75.000 for gift arkivering separat Faktisk AMT skattepliktig inntekt Multiply Actual AMT skattepliktige inntektstider 26 for beløp opp til 175.000, pluss 28 av beløp over den Tentative minimumsskatten Subtrahere Tentativ minimumsskatt - Vanlig skatt AMT Hvis resultatet av denne beregningen er at AMT er høyere enn den vanlige skatt, da du betaler AMT-beløpet pluss den vanlige skatten. AMT-beløpet er imidlertid becom er en potensiell skattekredit som du kan trekke fra en fremtidig skatteregning Hvis i et senere år din vanlige skatt overstiger ditt AMT, kan du søke på kreditt mot forskjellen. Hvor mye du kan kreve avhenger av hvor mye ekstra du betalte ved å betale AMT i et tidligere år Det gir en kreditt som kan brukes i de kommende årene Hvis du for eksempel betalte 15 000 flere på grunn av AMT i 2013 enn du ville ha betalt i den vanlige skattemessige beregningen, kan du bruke opptil 15 000 i kreditt i neste år Beløpet du ville kreve ville være forskjellen mellom det vanlige skattebeløpet og AMT-kalkulasjonen Hvis det vanlige beløpet er større, kan du hevde det som en kreditt og overføre ubenyttede kreditter for fremtidige år. Så hvis i 2014 , din vanlige skatt er 8000 høyere enn AMT, du kan kreve en 8000 kreditt og fremføre en kreditt på 7.000 til du bruker den opp. Denne forklaringen er selvfølgelig den forenklede versjonen av en potensielt kompleks sak. Enhver som er potensielt gjenstand for AMT bør bruke en skatterådgiver for å sikre at alt er gjort riktig. Generelt sett er personer med inntekt på over 75 000 per år AMT-kandidater, men det er ingen lyse skillelinjer. En måte å håndtere AMT-fellen på, vil være at arbeidstakerne skal selge noen av aksjene med en gang for å generere nok penger til å kjøpe opsjonene i utgangspunktet. Således ville en ansatt kjøpe og selge nok aksjer til å dekke kjøpesummen, pluss eventuelle skatter som ville være forfalt, og deretter beholder de resterende aksjene som ISOs. For eksempel, en ansatt kan kjøpe 5000 aksjer som han eller hun har opsjoner på og beholde 5.000 I vårt eksempel på aksjene er verdt 30, med en utøvelseskurs på 10, vil dette generere et netto før skatt på 5.000 x 20 spredningen, eller 100 000 etter skatt, vil dette gå ut på rundt 50.000, regne lønn, stat og føderal skatt alle på høyeste nivåer I det følgende år må medarbeider betale AMT på gjenværende 100.000 spredning for aksjer som ikke ble solgt, noe som kan være like mye som 28,00 0 Men den ansatte vil ha mer enn nok penger igjen for å håndtere dette. En annen god strategi er å utøve insentivalternativer tidlig på året. Det er fordi ansatt kan unngå AMT hvis aksjer selges før slutten av kalenderåret hvor opsjonene utøves. For eksempel, antar at John utøver sine ISOs i januar til 10 per aksje på et tidspunkt da aksjene er verdt 30. Det er ingen umiddelbar skatt, men 20 spredningen er underlagt AMT, som skal beregnes i neste skatteår John holder på aksjene, men overvåker prisen tett Ved desember er de bare verdt 17 John er en høyere inntekts skattyter Hans regnskapsfører anbefaler ham at alle 20 spredningen vil bli gjenstand for en 26 AMT skatt, noe som betyr at John vil skylde skatt på ca 5 20 per aksje. Dette blir ubehagelig nær de 7 overskuddene John har nå på aksjene. I verste fall faller de til under 10 neste år, noe som betyr at John må betale 5 20 per aksje skatt på aksjer hvor han faktisk har mistet penger Hvis, ho Wever, John selger før 31. desember, kan han beskytte sine gevinster. I bytte betaler han vanlig inntektsskatt på 7 spredningen. Regelen her er at salgsprisen er mindre enn den fair markedsverdi ved utøvelse, men mer enn stipendprisen , da er ordinær inntektsskatt på grunn av spredningen. Hvis den er høyere enn den virkelige markedsverdi over 30 i dette eksemplet, utbetales ordinær inntektsskatt på spredningsbeløpet ved utøvelse og kortsiktig realisasjonsskatt forfaller på ytterligere forskjell beløpet over 30 i dette eksemplet. Omvendt, hvis i desember aksjekursen fortsatt ser sterk ut, kan John holde fast i en annen måned og kvalifisere seg til kapitalgevinster. Ved å trene tidlig på året har han minimert perioden etter 31. desember må han holde aksjene før han bestemmer seg for å selge. Den senere i året han utøver, desto større er risikoen for at prisen på aksjene faller fallende. Hvis John venter til 31. desember for å selge sin aksjer, men selger dem før et ettårig holdingsperiode er oppe, da er det virkelig dyster. Han er fortsatt underlagt AMT og må betale vanlig inntektsskatt på spredningen også. Heldigvis, nesten i alle tilfeller, vil dette presse sin ordinære inntekt skatt over AMT-beregningen, og han vant t må betale to ganger. Til slutt, hvis John har mange ikke-kvalifiserte alternativer tilgjengelig, kan han trene mange av dem på et år hvor han også trener sin ISOs. Dette vil øke mengden av ordinær inntektsskatt han betaler og kan skyve sin totale ordinære skatteregning høyt nok slik at den overstiger hans AMT-beregning Det ville bety at han ikke ville ha noe AMT neste år å betale. Det er verdt å huske at ISOs gir en skattefordel for ansatte som villig risikere å holde fast på sine aksjer Noen ganger utgjør denne risikoen ikke for ansatte. Dessuten er den virkelige kostnaden for AMT ikke det totale beløpet som er betalt på denne skatten, men hvor mye det overstiger ordinære skatter. Den virkelige tragedien er ikke de som t Ake en risiko med bevissthet og tap, men de ansatte som holder fast på sine aksjer uten å virkelig vite konsekvensene, da AMT er fortsatt noe, mange ansatte vet lite eller ingenting om, og er overrasket for sent for å lære at de må betale. Stell Informed. As med hvilken som helst type investering, når du skjønner en gevinst, betraktes det som inntekt Inntekt er skattet av regjeringen Hvor mye skatt vil du til slutt ende opp med å betale og når du skal betale disse skattene, vil variere avhengig av hvilken type opsjoner du tilbys og reglene knyttet til disse opsjonene. Det er to grunntyper av opsjoner, pluss en under vurdering i kongressen. En incentiv aksjeopsjon ISO tilbyr fortrinnsrett skattebehandling og må overholde spesielle forhold fastsatt av Internal Revenue Service. Denne type opsjonsopsjon tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjene selges, blir kort - eller langsiktig kapitalgevinst skatt betalt basert på g ains oppnådde forskjellen mellom salgspris og kjøpesum Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn tradisjonelle skattesatser. Langsiktig kapitalgevinstskatt er 20 prosent, og gjelder dersom arbeidstakeren holder aksjene i minst ett år etter trening og to år etter tilskudd Den kortsiktige kapitalgevinstskatten er den samme som den ordinære inntektsskattesatsen, som varierer fra 28 til 39 6 prosent. Taksimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner. Stort aksjeopsjon. Arbeidsutøveres opsjoner. Inntektsinntekt skatt 28 - 39 6.Enlegger får skattefradrag. Taksavdrag ved ansattes utøvelse. Taksavdrag ved ansattes utøvelse. Arbeidsgiver selger opsjoner etter 1 år eller mer. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20.Okvalifiserte aksjeopsjoner NQSOs mottar ikke fortrinnsskattbehandling Således når en ansatt kjøper aksjer ved å utnytte opsjoner, betaler han eller hun den vanlige skattesatsen på spredningen mellom hva som var pa ID for aksjene og markedsprisen på tidspunktet for utøvelsen Arbeidsgivere har imidlertid fordel fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når ansatte utnytter opsjonene. Av denne grunn utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Taks på 1000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje. Kilden antar en ordinær skattesats på 28 prosent. Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en kurs på 10 per aksje. En holder incentiv aksjeopsjoner, mens den andre eier NQSOs. Begge ansatte utnytter opsjonene til 20 per aksje, og holder opsjonene i ett år før de selges til 30 per aksje. Arbeidstakeren med ISOs betaler ingen skatt på trening, men 4.000 i gevinster skatt når aksjene er solgt Arbeidstakeren med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt på 2.800 på utøvelsen av opsjonene, og ytterligere 2.000 i gevinstskatt når aksjene selges. Stipend for salg av ISO-aksjer innen ett år Int I følge ISO er det å belønne ansattes eierskap. Derfor kan en ISO bli diskvalifisert - det vil si bli en ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom arbeidstaker selger aksjen innen ett år etter utøvelsen av opsjonen. Dette betyr at arbeidstakeren betaler alminnelig inntektsskatt av 28 til 39 6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en langsiktig kapitalgevinstskatt på 20 prosent når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og aksjeplaner I tillegg til alternativene som er omtalt ovenfor, tilbyr enkelte offentlige selskaper § 423 Medarbeidere Aksjekjøpsplaner ESPPs Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjeselskap til en diskontert pris opptil 15 prosent og motta fortrinnsrett skattebehandling på gevinster opptjent når aksjene selges senere. Mange selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 k pensjonsordning Disse planene tillater ansatte å sette opp penger for pensjonering og ikke skattlegges på den inntekten før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr ekstra fordel for å matche medarbeiderens Tildeling til 401 k med aksjeselskap I mellomtiden kan aksjeselskap også kjøpes med penger investert av medarbeider i et 401 k pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn hastighet. Spesiell skatt Overveielser for personer med store gevinster Alternativ Minimumskatt AMT kan gjelde i tilfeller der en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incentivaksjer. Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige finansrådgiver. Mer og mer folk blir rammet. - Jason Rich, bidragsyter.
No comments:
Post a Comment